不少老板在搞并购重组时，一门心思盯着资产和价格，却把税务这事儿抛在脑后，等到最后算税费的时候，才发现平白多交了一大笔，肉疼得不行。其实啊，并购重组里的税务处理藏着不少避税要点，要是能提前搞明白，能省下不少钱呢。今天小编就来给大伙解析这些要点，实用的技巧也一并分享，赶紧码住慢慢看！

一、先搞懂：并购重组会涉及哪些税？为啥避税这么重要？

• 问：并购重组的时候，一般都要交哪些税啊？
• 答：最常见的有企业所得税，就是并购产生的利润得交税；要是涉及到房产、土地这些，可能还得交契税、土地增值税；资产转让的话，增值税也可能会找上门；还有签合同、转股权，印花税基本跑不了。
• 问：避税这事儿，真有那么重要吗？
• 答：太重要了！有老板算过一笔账，一个几千万的并购案，税费可能就占了百分之十到二十，要是能合理避税，省下的钱够再招几个核心团队了。而且要是处理不好，少交了税还可能被罚款，多交了又冤枉，所以必须重视。

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二、避税第一步：选对并购方式，税负差很多

不同的并购方式，交的税能差出一大截，这可是避税的关键。
给大伙整个表格对比下，一看就明白：

并购方式	可能涉及的税	税负特点	适合的情况
股权收购	企业所得税、印花税	整体税负较低，不用交增值税、契税	想整体接手公司，目标公司没太多债务
资产收购	增值税、企业所得税、契税、印花税	税负较高，但资产折旧能抵税	只想要某部分优质资产，比如设备、专利

• 问：那选哪种方式更能避税呢？
• 答：一般来说，股权收购税负更低，尤其是如果目标公司有亏损，还能用来抵消自己公司的利润，少交企业所得税。但要是目标公司资产里有房产、土地，资产收购可能更麻烦，得多算算。

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三、用好税收优惠政策，这些条件得记牢

国家对并购重组有不少税收优惠政策，用好了能省一大笔，但得满足条件才行。
比如 “特殊性税务处理” 政策，符合条件的话，转让股权产生的利润可以暂时不用交企业所得税，等以后再交。那得满足啥条件呢？

1. 收购股权得超过 50%，不能太少；
2. 收购完之后，12 个月内不能随便改变原来的业务；
3. 得有合理的商业目的，不能为了避税而避税。

• 问：要是条件差点咋办？
• 答：可以想办法调整，比如本来只收购 49%，那就再多收 1% 的股权；要是想改业务，那就等满 12 个月之后再动。但千万别造假，被查出来得不偿失。

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四、税务尽调要做细，藏着的税坑得避开

很多人容易忽略税务尽调，结果并购后发现目标公司欠了一堆税，还得自己掏钱补，这可太亏了。
税务尽调咋做？小编给个步骤：
第一步，让目标公司拿出近 3 年的纳税申报表、完税证明，看看有没有欠税、漏税的情况；
第二步，核对资产对应的税费，比如房子有没有交契税，土地有没有交土地使用税；
第三步，看看有没有未抵扣的进项税，这些能抵以后的增值税，也是一笔钱呢。

• 问：自己不会看咋办？
• 答：找个有经验的税务师帮忙，花点钱但能避开大坑。之前有个老板自己看账本，没发现目标公司欠了 200 多万的增值税，并购后被税务局找上门，补税带罚款花了 300 多万，太不值了。

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五、合同条款有讲究，税务责任要写清

签并购合同的时候，税务责任一定要写明白，不然容易扯皮。
比如可以写：“并购前产生的税费由原股东承担，并购后产生的税费由新公司承担”，还得加上 “如果原公司有未披露的欠税，原股东要赔偿”。这样就算后面查出问题，也有依据索赔。

• 问：还有啥要注意的？
• 答：付款方式也能影响税负。比如分期付款，每次付款的时候再交对应的税，能缓解资金压力。但得在合同里写清楚付款时间和对应的税务处理方式。

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六、案例分享：这家公司是咋省下 500 万税费的？

去年有个制造业公司，想收购一家同行的厂房和设备，一开始打算按资产收购来做，算下来增值税、契税加起来得交 800 多万。后来请了税务师，改成了股权收购，因为厂房和设备在目标公司名下，收购股权不用交增值税和契税，最后只交了 300 多万的企业所得税和印花税，一下子省了 500 多万。
这就是选对方式的好处，所以说，并购前多问问专业人士，真能少花冤枉钱。

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七、避税不是逃税，这些红线不能碰

最后得提醒一句，避税是合法利用政策，逃税可是违法的，这几个红线千万别碰：

1. 别伪造合同、虚增成本，想少交税；
2. 不符合优惠政策条件，别硬凑，比如假装收购 50% 以上股权；
3. 别隐瞒收入，并购产生的利润该交的税得交。

• 问：要是不小心踩红线了会咋样？
• 答：轻则补税、交罚款，重则可能涉及刑事责任，老板们可得记牢了。

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结尾我想说，并购重组中的税务处理，看着复杂其实有规律，选对方式、用好政策、做足尽调，就能合理避税。关键是别嫌麻烦，提前规划，该花钱请专业人士就别省。希望这些要点能帮到你，让你的并购重组既顺利又省钱！