做软件项目的朋友，是不是每次签完合同、要开票报税的时候，都被软件项目税率搞得头大？不知道该按多少税率算，怕算错了被税务局找上门，又怕多交税让项目利润变少，这种纠结的滋味真不好受。今天就来给大家揭秘软件项目税率的那些事儿，帮你把这个难题解决掉，一起往下看吧！

一、先分清软件项目的类型：别上来就搞错方向

要搞懂软件项目税率，首先得知道自己做的软件项目属于哪种类型，不同类型税率差得挺多。

• 第一种是定制开发类项目：比如给某家公司开发一套专属的 ERP 系统，或者帮学校做一个教学管理平台，这种主要靠人力提供开发服务的项目，就属于服务类。
• 第二种是带产品销售的项目：比如做一个通用的办公软件，然后卖给多个客户，或者在项目里包含软件授权使用，这种就涉及产品销售。
  可能有人会问，要是项目里又有开发又有产品，该怎么办呢？其实简单，分开核算就行，开发部分按开发的税率，产品部分按产品的税率，这样就不会乱。不过话说回来，要是没法清晰分开，可能就得按税率高的那类算，这点大家要注意。

二、看企业身份：一般纳税人和小规模纳税人不一样

企业是一般纳税人还是小规模纳税人，对软件项目税率影响很大，我经常使用的区分方法，大家可以参考下：

• 一般纳税人的情况：如果是定制开发类项目，税率通常是 6%；如果是带产品销售的项目，产品部分税率一般是 13%。而且要是产品符合条件，还能申请增值税即征即退，能退不少钱。
• 小规模纳税人的情况：不管是开发还是带产品的项目，税率基本都是 3%，有时候国家有优惠，还能减按 1% 征收。另外，要是季度销售额没超过 30 万，还能免税，这对小公司来说挺友好的。
  有朋友说自己刚创业，还分不清自己是哪种身份，其实很简单，看税务局给的认定通知书就行，或者登录电子税务局查一下，这样就可以确定了。

三、特殊情况：这些时候税率可能有变化

软件项目里也有一些特殊情况，会让税率不一样，大家得留意：

• 项目里包含硬件：比如做一个智能设备项目，里面既有软件又有硬件，这种时候要是能把软件和硬件的价格分开，软件按软件的税率，硬件按硬件的税率；要是分不开，可能就得按硬件的税率算，一般是 13%。
• 提供后续服务：项目做完后，客户还让帮忙维护、升级软件，这种后续服务的税率，通常和定制开发一样是 6%（一般纳税人）或 3%（小规模）。
  或许暗示有些地方对特定行业的软件项目有额外优惠，但具体哪些行业、怎么申请，我也不是特别清楚，具体机制待进一步研究，大家要是有需要，可以咨询当地税务局。

四、确定税率的步骤：3 步就能搞定

怕大家记混，云哥为大家带来了详细的确定步骤，一起看看吧：
第一步：明确项目类型，是纯开发、带产品，还是有其他内容，先把大方向定下来。
第二步：确认自己企业的身份，是一般纳税人还是小规模纳税人。
第三步：看看有没有特殊情况，比如含硬件、有后续服务，或者能不能享受优惠政策。
按这三步走，基本就能确定软件项目税率了，大家下次可以试试。

五、常见问题解答：帮你解开疑惑

• 问：小规模纳税人做软件项目，能开专用发票吗？
  答：可以的，不过得去税务局代开，或者自己申请专用发票，只是开了专票就不能享受免税了，大家要根据客户需求来定。
• 问：一般纳税人申请即征即退，需要准备啥材料？
  答：一般得有软件产品登记证书、测试报告，还有财务核算资料，具体每个地方可能不一样，最好先打电话问税务局，希望能帮到你。

我觉得做软件项目，不光要把技术做好，税率这些事儿也得弄明白，不然赚的钱可能因为税率算错又搭进去。大家平时多花点时间了解政策，遇到不懂的及时问，别自己瞎猜，这样就能少走弯路。也希望这篇内容能帮到大家，让大家不再为软件项目税率烦恼！